Nội dung
Vào ngày 1 tháng 2022 năm 2022, một hệ thống thuế thử nghiệm, AUSN, đã được ra mắt tại Quốc gia của chúng tôi. Với nó, các doanh nghiệp sẽ có thể gửi ít hơn nhiều lần báo cáo về thuế và các quỹ ngoài ngân sách. Ngoài ra, bạn không phải trả phí bảo hiểm - điều này sẽ được thực hiện với chi phí ngân sách. Mục tiêu chính của chế độ mới là kinh doanh siêu nhỏ với doanh thu hàng năm lớn. Hãy nói về cách hệ thống thuế đơn giản hóa tự động hoạt động vào năm XNUMX.
AUSN là gì
Hệ thống thuế đơn giản hóa tự động (ASTS) là một dự án thí điểm về hệ thống thuế trong đó thuế được tính tự động.
Doanh nghiệp có thể chuyển sang AUSN từ ngày 1 tháng 2022 năm 31 đến ngày 2027 tháng XNUMX năm XNUMX ở bốn khu vực của Nước ta:
- Matxcova;
- Khu vực Moscow;
- Vùng Kaluga;
- Cộng hòa Tatarstan.
At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories1.
Tính năng AUSN
| Thuế suất | 8% (đối với thuế thu nhập) hoặc 20% (đối với thu nhập trừ thuế chi phí) |
| Ai có thể đi | Doanh nhân cá nhân và LLC phải tuân theo một số điều kiện |
| Nó có thể kết hợp với các chế độ thuế khác không? | Không |
| Số lượng nhân viên trong tiểu bang | Không quá 5 nhân viên |
| Thu nhập hàng năm tối đa | Lên đến 60 triệu rúp |
| Báo cáo nào là không bắt buộc | Kê khai thuế theo hệ thống thuế đơn giản, cách tính phí bảo hiểm, cách tính theo mẫu 6-NDFL (bao gồm cả giấy chứng nhận thu nhập của cá nhân) |
| kỳ tính thuế | 1 tháng |
| Yêu cầu mức lương | Chỉ thanh toán bằng hình thức không dùng tiền mặt |
| Thời hạn nộp thuế | Hàng tháng không muộn hơn ngày 25 của tháng tiếp theo kỳ tính thuế hết hạn |
| Thuế dựa trên cái gì? | Dữ liệu từ máy tính tiền trực tuyến, thông tin từ ngân hàng nơi mở tài khoản vãng lai, dữ liệu từ tài khoản cá nhân của người nộp thuế |
Ai có thể áp dụng AUSN
Chỉ các doanh nhân cá nhân và công ty trách nhiệm hữu hạn. Nhưng một số điều kiện phải được đáp ứng:
- nhân viên nhà nước không quá 5 người;
- thu nhập hàng năm lên đến 60 triệu rúp;
- giá trị còn lại của tài sản cố định không quá 150 triệu rúp;
- lương cho người lao động chỉ được trả dưới hình thức không dùng tiền mặt;
- không áp dụng các chế độ thuế đặc biệt khác.
Một doanh nghiệp có chi nhánh, cũng như ngân hàng, các khoản vay nhỏ, công ty bảo hiểm, hiệu cầm đồ, nhà môi giới, luật sư, công chứng viên, nhà sản xuất hàng hóa ưu đãi, sòng bạc, tổ chức ngân sách và nhà nước và một số công ty khác không thể hoạt động trên AUSN. Danh sách đầy đủ2 nằm trong Luật Liên bang ngày 05.02.2022 tháng 17, 3 số 2-FZ - chương XNUMX, đoạn XNUMX.
- Để áp dụng AUSN, bạn cần có tài khoản vãng lai tại một trong các ngân hàng được Sở Thuế Liên bang chấp thuận. Giờ đây, Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank và Tochka (một chi nhánh của FC Otkritie) có đặc quyền này. Khả năng cao là VTB, Tinkoff và AK Bars sẽ tham gia dự án thử nghiệm, ”kế toán, người sáng lập công ty Prof1-Garant, diễn giả của trang Okron Internet, cho biết. Ludmila Kryuchkova.
Và một điểm quan trọng khác. Chỉ các pháp nhân và doanh nhân cá nhân đã xuất hiện từ tháng 2022 năm 1 năm nay mới có thể chuyển sang AUSN trong 1. Từ ngày 2023 tháng XNUMX năm XNUMX - tất cả các công ty khác.
Thuế nào sẽ áp dụng cho AUSN
Số tiền thuế bị tính cao hơn mức bình thường.
- Đối với AUSN trên thu nhập, tỷ lệ được đặt ở mức 8% tổng doanh thu, thay vì 6% theo hệ thống thuế đơn giản.
- Với AUTS "thu nhập trừ chi phí", tỷ lệ sẽ là 20% lợi nhuận, chứ không phải 15% như trong hệ thống thuế đơn giản. Mức thuế tối thiểu là 3% trên tất cả doanh thu, ngay cả khi có lỗ vào cuối kỳ báo cáo, thay vì 1% tiêu chuẩn cho hệ thống thuế đơn giản hóa.
Ngoài ra, khi tính lương cho nhân viên công ty, AUSN đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp với số tiền cố định là 2040 rúp mỗi năm. Thanh toán hàng tháng với số tiền bằng 1/12 phí bảo hiểm cố định.
Cách chuyển sang AUSN
1. Đối với doanh nghiệp mới
Áp dụng cho các doanh nhân và LLC cá nhân, khai trương vào ngày 1 tháng 2022 năm XNUMX.
Bạn phải nộp đơn xin chuyển đổi chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày đăng ký với cơ quan thuế. Đơn đăng ký được nộp trong tài khoản cá nhân của bạn trên trang web thuế hoặc thông qua ngân hàng mà tài khoản vãng lai được mở. Hãy nhớ rằng không phải tất cả các ngân hàng đều tham gia thử nghiệm mà chỉ có PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank và Tochka.
2. Đối với hoạt động kinh doanh
Anh ta chỉ có thể chuyển sang AUSN từ ngày 1 tháng 2023 năm 31. Tuy nhiên, thông báo về việc lựa chọn hệ thống thuế mới phải được thực hiện không muộn hơn ngày XNUMX tháng XNUMX của năm trước khi chuyển đổi. Việc này có thể được thực hiện thông qua tài khoản cá nhân của bạn trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang hoặc cũng có thể thông qua ngân hàng Internet, nơi bạn có tài khoản vãng lai.
Ưu và nhược điểm của AUSN
Kế toán Lyudmila Kryuchkova nói về những thuận lợi và khó khăn của chế độ thuế mới.
Nhược điểm AUSN
Các doanh nhân cá nhân chuyển sang AUTS sẽ không thể áp dụng các chế độ đánh thuế đặc biệt khác, ví dụ, để mua bằng sáng chế (PST). Đây là đối số chính chống lại AUSN. Xét cho cùng, bằng sáng chế là một “đặc quyền” đặc biệt dành cho các doanh nhân cá nhân, và thường - đối với một số hoạt động - nó có lợi hơn nhiều so với hệ thống thuế đơn giản hóa.
Thuế suất đối với thu nhập theo AUTS (20%) cao hơn theo STS “thu nhập trừ chi phí” (15%). Nó chỉ ra rằng AUSN thích hợp hơn với chi phí cao hơn nhiều.
Thuế AUSN tối thiểu là 3%, được trả ngay cả trong trường hợp hoạt động không có lãi.
Nếu vượt quá các giới hạn đặt ra cho AUSN, sẽ có sự chuyển đổi sang hệ thống thuế chính, dẫn đến gánh nặng thuế nghiêm trọng cho công ty.
Tài khoản vãng lai chỉ có thể được mở tại các ngân hàng được công nhận - đối tác của dự án thí điểm.
Kỳ tính thuế cho AUSN là 1 tháng, tức là bạn sẽ cần phải trả hàng tháng.
Chỉ có thể trả lương bằng hình thức không dùng tiền mặt.
Không ai hủy kiểm tra camera. Họ sẽ được tổ chức hàng năm, nếu không có thủ tục này, sẽ không thể thanh lý một LLC.
Mặc dù tổ chức tín dụng lập ủy nhiệm chi nộp thuế thu nhập cá nhân từ quỹ trả lương cho người nộp thuế nhưng sổ dự thu có mã số thu nhập vẫn phải được gửi đến ngân hàng. Việc này phải được thực hiện chậm nhất là ngày 5 hàng tháng tiếp theo tháng có các khoản thanh toán có lợi cho cá nhân theo quy định của hợp đồng lao động. Tổ chức trên AUSN phải gửi sổ đăng ký tính thuế thu nhập cá nhân qua tài khoản cá nhân của người nộp thuế trên trang thông tin điện tử của dịch vụ thuế.
Hạn chế về bảng lương cho mỗi nhân viên - không quá 5 triệu rúp mỗi năm.
Các tổ chức không được miễn kế toán và lập báo cáo tài chính. Các báo cáo liên quan đến việc duy trì sổ làm việc điện tử SZV-TD vẫn còn. Bạn vẫn cần nộp đơn nếu hợp đồng dân sự được giao kết.
Ưu điểm của AUSN
Điểm cộng quan trọng nhất: miễn đóng bảo hiểm trong bảng lương của người lao động. Nhưng chỉ có tối đa 5 nhân viên!
Danh sách báo cáo nhân sự và báo cáo từ bảng lương sẽ được giảm bớt.
Doanh nhân cá nhân được miễn cả phí bảo hiểm cố định cho bản thân và khoản đóng góp 1% từ thu nhập vượt quá 300 ₽. Hóa ra là một doanh nhân cá nhân không có nhân viên tại AUSN hoàn toàn không đóng phí bảo hiểm.
Bạn không cần phải tự mình tính thuế và lập các ủy nhiệm chi cho việc nộp thuế theo AUTS và thuế thu nhập cá nhân từ quỹ lương.
Các công ty trên AUSN được miễn kiểm tra thuế thực địa.
Các câu hỏi và câu trả lời phổ biến
Có thể chế độ thuế thử nghiệm sẽ được điều chỉnh và bổ sung khi nó hoạt động. Và đến năm 2027, khi thử nghiệm được hoàn thành, nó thậm chí có thể được công nhận là thất bại. Hoặc ngược lại: doanh nghiệp sẽ yêu thích AUSN đến nỗi họ mới bắt đầu chọn nó. Chúng tôi đã hỏi kế toán Lyudmila Kryuchkova trả lời một số câu hỏi phát sinh liên quan đến "đơn giản hóa" tự động.
Cái gì có lợi hơn: USN hay AUSN?
Mức thuế tối thiểu theo hệ thống thuế này (ngay cả khi có lỗ) là 3% tổng doanh thu. Cộng với tiết kiệm phí bảo hiểm từ bảng lương. Trong trường hợp này, nó sẽ đặc biệt có lợi cho các doanh nhân cá nhân, vì họ cũng được miễn phí bảo hiểm cả với một số tiền cố định và doanh thu hơn 300 nghìn rúp từ 1% phí bảo hiểm. Trong các trường hợp khác, USN có lợi hơn.
Ai không phù hợp với AUSN?
AUSN sẽ không phù hợp với nhiều doanh nhân muốn làm việc trên bằng sáng chế. Với AUSN, quyền đối với bằng sáng chế bị mất. Ngoài ra, chế độ này không phù hợp với các công ty có số lượng nhân viên trên 5 người. Đây là một giới hạn khá khắt khe, với sự phát triển tích cực của công ty thì rất khó để ở trong đó.
Có thể quay lại từ AUSN sang USN không?
Nguồn
- Về nơi tiến hành các hoạt động kinh doanh của các doanh nhân cá nhân trong khuôn khổ ứng dụng “AvtoUSN”, được giải thích trong thư của Cục Thuế Liên bang của Quốc gia chúng tôi ngày 27.01.2022 tháng 43 năm 77, số XNUMX SD-XNUMX / [email bảo vệ] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/
autotax_system / 12313286 /? ysclid = l56ipj31av750916874
- Luật Liên bang số 25.02.2022-FZ ngày 17 tháng XNUMX năm XNUMX “Về Thử nghiệm Thiết lập Chế độ Thuế Đặc biệt“ Hệ thống Thuế Đơn giản Tự động ”” http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_
410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/