Điểm hòa vốn trong excel. Hướng dẫn tìm điểm hòa vốn trong Excel

Thành công liên tục của công ty phải được duy trì, và vì điều này, cần phải xác định ranh giới an toàn của khối lượng bán hàng. Thông tin này có thể được lấy bằng cách sử dụng điểm hòa vốn. Hãy cùng tìm hiểu xem nó là gì, công dụng của nó và cách tính toán bằng các công cụ Microsoft Excel.

Chỉ định điểm hòa vốn

Kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong một thời gian nhất định là thu nhập và chi phí. Để tìm ra mức lợi nhuận, chi phí được trừ khỏi thu nhập, nhưng kết quả không phải lúc nào cũng khả quan, đặc biệt nếu tổ chức mới tham gia thị trường gần đây. Điểm hòa vốn là tình trạng kinh tế có thu nhập bù đắp được chi phí nhưng công ty vẫn chưa tạo ra lợi nhuận.. Các giá trị tọa độ bằng không.

Việc xác định điểm hòa vốn giúp hiểu được số lượng sản phẩm cần được sản xuất và bán ra để đảm bảo sự phát triển ổn định. Chỉ tiêu này được tính toán để xác định tình trạng của doanh nghiệp. Nếu có các chỉ số sản xuất và bán hàng cao trên điểm hòa vốn, công ty hoạt động ổn định, rủi ro là tối thiểu. Ngoài ra, đánh giá tình hình từ điểm XNUMX giúp các nhà quản lý đưa ra các quyết định lớn - ví dụ như mở rộng sản xuất và đưa ra các phương pháp mới. Dữ liệu kết quả được cung cấp cho các nhà đầu tư và người cho vay để xác nhận tính bền vững của tổ chức.

Công thức điểm chẵn trong Excel

Bạn có thể tính toán các giá trị tại điểm XNUMX bằng công thức này: P*X - FC - VC*X = 0. Giá trị biến:

• P - chi phí của sản phẩm cho người mua;
• X là khối lượng sản xuất;
• FC - chi phí cố định;
• VC là chi phí biến đổi mà một công ty phải gánh chịu khi sản xuất một đơn vị sản phẩm.

Hai biến trong công thức đặc biệt ảnh hưởng đến lợi nhuận - số lượng sản phẩm được sản xuất và chi phí không cố định. Các chỉ tiêu này có mối quan hệ với nhau, sự thay đổi của chúng dẫn đến tăng hoặc giảm thu nhập. Ngoài các đơn vị tiền tệ tương đương, còn có các đơn vị tự nhiên - việc tính lượng hàng hóa được thực hiện theo công thức sau: X = FC/(P – VC). Chi phí cố định (FC) được chia cho chênh lệch giữa giá (P) và chi phí không cố định (VC) để có được lượng sản phẩm bán ra cần thiết cho sự ổn định.

Số lượng doanh thu bao gồm các chi phí được coi là số lượng sản xuất đã biết. Chỉ số này được nhân với chi phí trên một đơn vị hàng hóa được sản xuất: P*X. Khi biết được các công thức cần thiết, đó là lúc để tìm hiểu xem doanh nghiệp sẽ ở trạng thái trung lập ở những chỉ tiêu nào.

Tính điểm hòa vốn

Các nhà kinh tế biết một số cách để tìm ra các chỉ số cần thiết để đạt được điểm hòa vốn. Mỗi người trong số họ sử dụng bảng tính Microsoft Excel và làm việc với các công thức.

Mô hình tính điểm hòa vốn của doanh nghiệp

Nhớ lại! Khi xác định thời điểm kinh tế bằng không, các số và tổng lý tưởng được lấy.

Việc xác định điểm hòa vốn là một mô hình lý tưởng cho sự phát triển của một tổ chức; trên thực tế, kết quả có thể thay đổi do chi phí tăng lên không lường trước được hoặc do nhu cầu giảm. Xem xét các giả định áp dụng trong quá trình tính toán:

• khối lượng hàng hóa được sản xuất và chi phí có quan hệ tuyến tính với nhau;
• năng lực sản xuất và loại sản phẩm được giữ nguyên;
• giá cả và chi phí không cố định không đổi trong khoảng thời gian được xem xét;
• số lượng sản xuất bằng với doanh số bán hàng, không có tồn kho của sản phẩm;
• chi phí biến đổi có thể được dự đoán với độ chính xác hoàn hảo.

Các giai đoạn tính điểm hòa vốn theo AD Sheremet

Theo lý thuyết của nhà kinh tế học AD Sheremet, điểm XNUMX cần được xác định trong ba giai đoạn. Nhà khoa học tin rằng các tổ chức cần thông tin về chỉ số này để duy trì trong vùng an toàn và mở rộng nó nhiều nhất có thể. Hãy xem các bước mà Sheremet đã suy luận:

1. Thu thập thông tin về số lượng sản phẩm sản xuất, thu nhập và chi phí, mức độ bán hàng.
2. Xác định các chi phí cố định và không định kỳ, và sau đó - điểm XNUMX và phạm vi mà công việc của tổ chức là an toàn.
3. Xác định số lượng hàng hóa thích hợp được sản xuất và bán cho một công ty cụ thể.

Tùy chọn tính toán đầu tiên: chúng tôi biết chi phí và khối lượng bán hàng

Bằng cách sửa đổi công thức điểm XNUMX, chúng tôi tính giá của sản phẩm, bằng cách đặt giá trị đó có thể đạt được giá trị trung tính. Để bắt đầu tính toán, bạn cần lấy dữ liệu về các khoản lỗ vĩnh viễn của tổ chức, giá vốn và doanh số bán hàng theo kế hoạch. Công thức được viết như sau: P = (FC + VC(X)) / H. VC (X) có nghĩa là bạn cần nhân giá vốn với số lượng hàng hóa bán ra. Kết quả ở dạng bảng sẽ giống như sau:

Dữ liệu đã biết được đánh dấu màu đỏ. Bằng cách chèn chúng vào công thức, chúng tôi nhận được số lượng hàng hóa được bán bằng đồng rúp hoặc một loại tiền tệ khác.

Phương án tính toán thứ hai: chúng tôi biết giá cả và chi phí

Cách phổ biến nhất để tìm ra cách tính điểm hòa vốn, nó được sử dụng trong các tổ chức có quy mô sản xuất lớn. Cần phải tìm ra bao nhiêu hàng hoá được bán ra sẽ dẫn đến việc tổ chức không bị lỗ và lãi. Để xác định con số này, công thức cho giá trị tương đương tự nhiên của điểm hòa vốn được sử dụng: X = FC/(P - VC).

Dữ liệu đã biết là chi phí cố định và chi phí biến đổi, cũng như giá thiết lập của hàng hóa. Để xác định mức tương đương bằng tiền, giá của một sản phẩm được nhân với doanh số bán hàng tính theo đơn vị sản phẩm. Bảng trong trường hợp này trông như thế này:

Phương án tính toán thứ ba: cho lĩnh vực dịch vụ và thương mại

Rất khó để một thương gia hoặc tổ chức dịch vụ tính điểm hòa vốn vì tất cả hàng hóa và dịch vụ đều có một mức giá khác nhau. Giá trị trung bình sẽ không hoạt động - kết quả sẽ quá không chính xác. Biến trong phép tính điểm XNUMX sẽ là khả năng sinh lời, chỉ tiêu này đóng một vai trò trong doanh số bán hàng.

Lợi nhuận mục tiêu là tỷ lệ lợi nhuận nhận được khi bán một sản phẩm. Để tính toán lượng doanh thu yêu cầu (S), bạn cần biết giá trị của nó (R) và thông tin về chi phí cố định (FC). Doanh thu là khối lượng bán hàng mục tiêu tính bằng đồng rúp. Công thức là: S = FC/R.

Hãy lập một bảng với các giá trị đã biết và cố gắng xác định doanh thu cần thiết để ổn định. Để tìm ra khối lượng bán hàng về mặt thực tế trong tương lai, chúng tôi sẽ thêm giá ước tính của hàng hóa. Đối với điều này, công thức sau được sử dụng: Sn=S/P. Bằng cách chia một giá trị này cho một giá trị khác, chúng tôi nhận được kết quả mong muốn:

Một ví dụ về tính toán điểm hòa vốn trong Excel

Việc tính toán sẽ được thực hiện theo phương pháp thứ hai, vì nó thường được sử dụng nhiều nhất trong thực tế. Cần tạo một bảng với dữ liệu đã biết về công việc của công ty - chi phí cố định, chi phí biến đổi và đơn giá. Hiển thị thông tin trên trang tính sẽ giúp chúng tôi đơn giản hóa hơn nữa việc tính toán bằng công thức. Một ví dụ về bảng kết quả:

Dựa trên dữ liệu đã ghi, một bảng thứ hai được xây dựng. Cột đầu tiên chứa dữ liệu về khối lượng sản xuất - bạn cần tạo một số hàng cho các khoảng thời gian khác nhau. Thứ hai bao gồm các ô lặp lại với tổng chi phí cố định, chi phí biến đổi nằm trong cột thứ ba. Tiếp theo, tổng chi phí được tính toán, cột 4 được tổng hợp với các dữ liệu này. Cột thứ năm chứa phép tính tổng thu nhập sau khi bán một số lượng sản phẩm khác nhau và cột thứ sáu - số lợi nhuận ròng. Đây là những gì nó trông giống như:

Tính toán cho các cột được thực hiện bằng công thức. Tên ô có thể được nhập thủ công. Có một phương pháp khác: nhập dấu “=” vào dòng chức năng và chọn ô mong muốn, đặt ký hiệu toán học mong muốn và chọn ô thứ hai. Việc tính toán sẽ diễn ra tự động theo công thức đã tạo. Hãy xem xét các biểu thức để tính toán dữ liệu trong mỗi hàng:

• chi phí biến đổi = khối lượng sản xuất * chi phí cố định;
• tổng chi phí = cố định + biến đổi;
• doanh thu uXNUMXd khối lượng sản xuất * tổng chi phí;
• thu nhập cận biên uXNUMXd doanh thu - chi phí biến đổi;
• lãi / lỗ ròng = doanh thu - tổng chi phí.

Bảng kết quả trông như thế này:

Nếu không có chuỗi nào kết thúc bằng số XNUMX trong kết quả, bạn sẽ phải thực hiện thêm một số phép tính - để tìm ra giá trị của biên độ an toàn / lợi nhuận tính theo phần trăm và tính bằng tiền. Giá trị này cho thấy công ty còn cách điểm hòa vốn bao xa. Tạo hai cột bổ sung trong bảng.

Theo công thức biên độ an toàn về tiền tệ, bạn cần trừ mỗi giá trị doanh thu mà giá trị dương của nó, giá trị này gần bằng XNUMX nhất. Ở dạng đơn giản, nó được viết như thế này: KBden uXNUMXd Vfact (doanh thu thực tế) - Wtb (doanh thu tại điểm bảo mật).

Để tìm ra tỷ lệ phần trăm an toàn, bạn nên chia giá trị của biên độ an toàn tiền tệ cho số doanh thu thực tế và nhân số kết quả với 100: KB% u100d (KBden / Vactual) * XNUMX%. Điểm hòa vốn có thể được xác định chính xác hơn từ mép an toàn, như thể hiện trong hình ảnh bên dưới:

Cách vẽ biểu đồ điểm hòa vốn trong Excel

Biểu đồ phản ánh một cách trực quan lợi nhuận lớn hơn lỗ tại điểm nào. Để biên dịch nó, chúng tôi sẽ sử dụng các công cụ Excel. Trước tiên, bạn cần chọn tab “Chèn” và tìm mục “Biểu đồ” trên đó. Khi bạn nhấp vào nút có dòng chữ này, một danh sách các mẫu sẽ xuất hiện. Chúng tôi chọn một biểu đồ phân tán - cũng có một số trong số chúng, chúng tôi cần một biểu đồ có các đường cong không có khúc cua gấp.

Tiếp theo, chúng tôi xác định dữ liệu nào sẽ xuất hiện trên biểu đồ. Sau khi nhấp chuột phải vào vùng màu trắng, nơi biểu đồ sau này sẽ xuất hiện, một menu sẽ xuất hiện - bạn cần mục “Chọn dữ liệu”.

Trong cửa sổ lựa chọn dữ liệu, tìm nút “Thêm” và nhấp vào nút đó. Nó nằm ở phía bên trái.

Một cửa sổ mới sẽ xuất hiện trên màn hình. Ở đó, bạn cần nhập phạm vi ô chứa dữ liệu cho một trong các nhánh của biểu đồ. Hãy đặt tên cho biểu đồ đầu tiên là “Tổng chi phí” - cụm từ này phải được nhập vào dòng “Tên chuỗi”.

Bạn có thể biến dữ liệu thành đồ thị như sau: bạn cần nhấp vào dòng “Giá trị X”, nhấn giữ ô trên cùng của cột và kéo con trỏ xuống cuối. Chúng tôi làm tương tự với dòng “Giá trị Y”. Trong trường hợp đầu tiên, bạn cần chọn cột “Số lượng hàng hóa”, trong trường hợp thứ hai - “Tổng chi phí”. Khi tất cả các trường được điền, bạn có thể nhấp vào “OK”.

Nhấp lại vào “Thêm” trong cửa sổ chọn dữ liệu - cửa sổ giống như cửa sổ trước đó sẽ xuất hiện. Tên sê-ri bây giờ là “Tổng thu nhập”. Giá trị X tham chiếu đến dữ liệu trong các ô của cột "Số mục". Trường "Giá trị Y" phải được điền, đánh dấu cột "Tổng thu nhập".

Bây giờ bạn có thể nhấp vào nút “OK” trong cửa sổ “Chọn nguồn dữ liệu”, do đó đóng nó lại. Một biểu đồ với các đường cắt nhau xuất hiện trong khu vực biểu đồ. Giao điểm là điểm hòa vốn.

Khi cần tính toán chi tiết, hãy thực hành sử dụng

Việc đạt được điểm hòa vốn sẽ giúp ích trong nhiều lĩnh vực khác nhau mà bên tài chính đóng vai trò quan trọng. Trong công ty, các tính toán có thể được thực hiện bởi một nhà phân tích tài chính, giám đốc phát triển hoặc chủ sở hữu. Biết các giá trị của điểm XNUMX sẽ giúp hiểu được khi nào doanh nghiệp có lãi, ở trạng thái nào tại một thời điểm cụ thể. Kế hoạch bán hàng có thể được lập chính xác hơn, biết được điểm hòa vốn.

Nếu một người cho vay hoặc nhà đầu tư có đủ dữ liệu về công ty, anh ta cũng có thể xác định độ tin cậy của tổ chức bằng điểm hòa vốn và quyết định xem có đáng để đầu tư vào nó hay không.

Ưu nhược điểm của mô hình điểm hòa vốn

Ưu điểm chính của mô hình này là sự đơn giản của nó. Ba cách để xác định điểm hòa vốn nằm trong khả năng của bất kỳ ai có Microsoft Excel trên thiết bị của họ. Vấn đề là mô hình có điều kiện và giới hạn. Trong thực tế, những thay đổi bất ngờ của một trong các chỉ số có thể xảy ra, do đó kết quả tính toán có thể bị coi là vô dụng. Nếu nhu cầu tiêu thụ sản phẩm không ổn định, không thể xác định trước được khối lượng tiêu thụ chính xác. Nó cũng bị ảnh hưởng bởi các yếu tố khác - ví dụ, chất lượng công việc của bộ phận tiếp thị.

Kết luận

Tính toán điểm hòa vốn là một thực tiễn hữu ích cho các doanh nghiệp hoạt động lâu năm với nhu cầu sản phẩm ổn định. Tập trung vào chỉ số này, bạn có thể lên kế hoạch làm việc trước một thời gian. Điểm hòa vốn cho thấy ở khối lượng sản xuất và bán hàng nào thì lợi nhuận bù đắp được hoàn toàn các khoản lỗ, xác định vùng an toàn của công ty.